保监会副主席魏迎宁：中国的保险公司可以破产
时间：2010/4/1
来源：中国经济周刊
作者：佚名
今年保险业资金运用存风险
《中国经济周刊》：今年保险业的风险主要来自哪几个方面？
魏迎宁：从防范风险来看，保险业今年的风险可能主要会来自两方面：一是资金运用，二是新会计准则的执行。
去年2月底，新修订的《保险法》通过，把保险资金运用的范围又进一步扩大了，增加了不动产投资。这样，保险基金的范围就相当大了。
一般保险公司破产，大多数是因为资金运用失误。也就是投资失败，本金收不回来。现在资金的范围扩大了，一定要防范资金运用中的风险。保监会对此一直持很慎重的态度。最近，根据《保险法》扩大资金运用范围的情况，要制定一个保险公司资金运用的一般性规定，然后再把以前的一些细则修订一下，还要制定一些新的细则。从制度建设来讲，首先要加强监管，防范风险。
《中国经济周刊》：保险业贯彻执行新会计准则，会引发风险吗？
魏迎宁：同时在境内外上市的中国保险公司，在境外的财务报告和在境内的财务报告是不一样的。而中国已经承诺了会计准则要与国际实质上趋同。要消除差异，就得靠执行新的会计准则。
新会计准则下的责任准备金，按未来的现金流量的贴现值评估，贴现利率根据未来的投资收益预期进行估计，而以前准备金评估用的贴现按规定不能高于定价利率。这就可能引起顺周期效应。
什么是顺周期效应？如果资本市场比较好，对投资收益率的金融资产的价值估价就比较高，对未来的预期就比较乐观。这样，资产价值高估，负债可以低估，少提一点准备金，利润就会增多，公司就可能会进一步扩大业务规模。一旦经济发生不利波动，资产价值的评估就少一些，对未来投资回报估计稍微低一些，准备金需要多提，利润会下降，账面净资产会减少，公司业务开展可能会受到一定程度的影响。
原有的会计准则明显是有顺周期效应的，就要求我们监管上实施逆周期监管，平抑这个周期。我们需要特别关注新准则的执行，不要由此引发新的风险。
《中国经济周刊》：保监会针对今年的实际情况，将会采取哪些措施防范这些风险？
魏迎宁：监管防范风险，主要手段就是偿付能力监管。就是说，要估计未来发生保险事故或到了满期的时候，你能不能支付赔款或保险金，能给就是偿付能力充足，给不了就是不足。
施行偿付能力监管，要求保险公司及早想办法，主动采取措施，包括增加资本金、发行次级债、调整业务结构、调整资产结构等等，防止出现偿付能力不足。如果还不行，保监会就要采取限制业务规模、控制管理层薪酬、限制商业广告和限制购置固定资产等等一系列措施。这些措施的直接结果就是，公司不能拿偿付能力充足与否当儿戏。这样，能解决的问题都自己提前主动地去解决，偿付能力不足的情况就会减少。2009年偿付能力不足公司的数量就比2008年明显减少了。
《中国经济周刊》：为了不让新会计准则引发新的风险，保监会将会采取哪些具体措施？
魏迎宁：偿付能力监管作为保险监管的核心，其中一个重要的内容就是责任准备金的评估，因为准备金占保险公司负债的绝大部分。财务报告是供投资者、股民分析使用的，主要作用是反映公司的投资价值，准备金评估要求尽量客观公允。保险监管部门是保护消费者利益，要更加谨慎、更加稳健，准备金的提取要略微多一些。新会计准则执行后，保监会仍然会要求公司按原来的监管口径报送一套偿付能力报告，其中的准备金也是按原口径计算的，供保险监管部门分析监测使用。按这个措施，基本上是能够防范风险的。
新会计准则
2007年起，财政部于2006年发布的旨在与国际财务报告准则接轨的新会计准则开始实行。2009年1月5日，中国保监会发布1号文件，要求所有保险公司在编制2009年境内外财务报告时，均须对目前导致境内外会计报表差异的各项会计政策进行变更。
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